Kalkulator amortyzacji

Kalkulator amortyzacji oblicza miesięczne i roczne odpisy, okres amortyzacji oraz wartość pozostałą do rozliczenia. Pozwala porównać metodę liniową z degresywną i przygotować harmonogram amortyzacji środka trwałego. Dla samochodu osobowego pokazuje również część odpisów mieszczącą się w limicie kosztów podatkowych.

Gotowe przykłady

Maszyna: 50 000 zł, liniowo Maszyna: 100 000 zł, degresywnie Auto: 180 000 zł, od 2026 r.

Wartość początkowa [zł]

Przyjęcie i wpis do ewidencji

Rodzaj środka trwałego Maszyna / urządzenie KŚT 3-6 lub 8, transport inny niż osobowy Samochód osobowy Inny środek trwały (bez nieruchomości mieszkalnych)

Stawka roczna [%]

Metoda amortyzacji Liniowa Degresywna podatkowa z przejściem na liniową

Wpisz wartość początkową środka trwałego.

Zresetuj kalkulator

Założenia obliczeń

Jak działa kalkulator amortyzacji?

Do obliczenia potrzebne są wartość początkowa w złotych, data przyjęcia i wpisu do ewidencji, rodzaj środka trwałego oraz roczna stawka amortyzacji. Domyślne 20% jest przykładem, a kalkulator nie dobiera stawki do klasyfikacji KŚT.

Dostępne są dwa sposoby liczenia:

• Amortyzacja liniowa – odpisy wynikają ze stałej wartości początkowej i podanej stawki.
• Amortyzacja degresywna z przejściem na liniową – podstawa zmniejsza się na początku kolejnych lat, a współczynnik mieści się w zakresie 1-2. Ten wariant jest dostępny dla wskazanej w formularzu grupy maszyn, urządzeń i transportu innego niż osobowy.

Przy samochodzie osobowym dodatkowo wybiera się napęd lub przedział emisji CO₂. Od tych danych i daty wpisu zależy limit kosztów uzyskania przychodów, oznaczanych skrótem KUP.

Wyniki obejmują pierwszy odpis, miesiąc zakończenia, liczbę miesięcy, sumę odpisów, KUP i część poza KUP. Harmonogram miesięczny, zestawienie roczne oraz wykres pokazują przebieg rozliczenia. Kwoty są zaokrąglane narastająco do groszy.

Kalkulator przyjmuje rozpoczęcie odpisów w następnym miesiącu i kalendarzowy rok podatkowy. Tworzy symulację od początku amortyzacji, bez wcześniejszych odpisów, sprzedaży, zawieszenia, ulepszeń i dotacji. Nie obejmuje amortyzacji jednorazowej ani nieruchomości mieszkalnych.

Do czego przydaje się kalkulator amortyzacji?

Harmonogram pomaga zaplanować rozłożenie wartości zakupu w czasie i sprawdzić rachunki dla konkretnych założeń.

• Ustalenie miesięcznych odpisów maszyny lub urządzenia przy wybranej stawce.
• Obliczenie amortyzacji za niepełny pierwszy rok użytkowania.
• Porównanie tempa odpisów liniowych i degresywnych dla środka objętego obiema metodami.
• Wyznaczenie roku przejścia z metody degresywnej na liniową.
• Rozdzielenie pełnych odpisów samochodu osobowego na KUP i część poza limitem.
• Sprawdzenie, jaka wartość pozostaje do zamortyzowania po określonym miesiącu lub roku.

Od jakiej wartości oblicza się amortyzację?

Podstawą obliczeń jest wartość początkowa środka trwałego. To ustalona kwota przyjęta do amortyzacji. Przy zakupie może uwzględniać także koszty zwiększające cenę nabycia, takie jak transport czy montaż przed rozpoczęciem użytkowania.

Znaczenie ma sposób rozliczenia VAT. Przy pełnym odliczeniu podstawą jest zwykle cena netto wraz z odpowiednimi kosztami nabycia. Bez odliczenia uwzględnia się VAT, a przy częściowym odliczeniu – jego nieodliczoną część.

Przykładowo faktura za urządzenie zawiera 12 000 zł netto i 2760 zł VAT. Przy założeniu pełnego odliczenia i braku innych kosztów wartość początkowa wynosi 12 000 zł. Bez odliczenia będzie to 14 760 zł. Jeśli w danym przypadku odliczeniu podlega połowa VAT, do ceny netto dochodzi 1380 zł, co daje 13 380 zł.

Rozdzielenie ceny na netto, VAT i brutto ułatwia kalkulator VAT. Sam kalkulator amortyzacji otrzymuje już ustaloną wartość początkową i nie przelicza podatku z faktury.

Wartość niezamortyzowana oznacza wartość początkową pomniejszoną o dotychczasowe odpisy. Nie opisuje ceny, za jaką można sprzedać używaną rzecz. Maszyna całkowicie zamortyzowana może nadal pracować i mieć wartość rynkową.

Jak obliczyć amortyzację liniową?

W metodzie liniowej tę samą stawkę stosuje się przez cały okres do wartości początkowej. Najpierw oblicza się odpis za pełny rok, a następnie dzieli go na 12 miesięcy:

[latex display=1]A_m=\frac{W\cdot s}{100\cdot12}[/latex]

W oznacza wartość początkową w złotych, s to roczna stawka podana w procentach, a A_m jest miesięcznym odpisem w złotych. Dzielenie przez 100 zamienia procent na ułamek, a przez 12 – kwotę roczną na miesięczną.

Przy 20% pełne rozliczenie zajmuje zasadniczo 5 lat, czyli 60 miesięcy odpisów. Przy 10% jest to 10 lat. Stawka opisuje tempo rozliczenia, a nie procent utraty ceny rynkowej.

Przykład 1. Maszyna za 48 000 zł i stawka 20%

Maszynę przyjęto do używania i wpisano do ewidencji 15 stycznia 2026 r. Przyjęta wartość początkowa wynosi 48 000 zł, a stawka liniowa 20% rocznie. Szukane są odpis miesięczny, suma za pierwszy rok oraz miesiąc zakończenia.

1. Odpis za pełny rok to 20% z 48 000 zł, czyli 9600 zł.
2. Podział 9600 zł przez 12 daje 800 zł miesięcznie.
3. Pierwszy odpis przypada na luty 2026 r. Do grudnia pozostaje 11 miesięcy, więc suma za 2026 r. wynosi 8800 zł.
4. Po pierwszym roku do zamortyzowania pozostaje 39 200 zł.

Sprawdzenie polega na podzieleniu wartości początkowej przez miesięczny odpis. Wynik to 60 miesięcy. Licząc od lutego 2026 r., ostatni odpis przypadnie na styczeń 2031 r. Suma 60 odpisów po 800 zł odtwarza dokładnie 48 000 zł.

Pięć lat amortyzacji nie oznacza tutaj pięciu zamkniętych lat kalendarzowych. Harmonogram obejmuje części sześciu lat: pierwszy zaczyna się w lutym, a ostatni kończy w styczniu.

Przykład 2. Rozpoczęcie jesienią i odpisy z groszami

Urządzenie o wartości 50 000 zł wpisano do ewidencji 15 września 2026 r. Przy stawce liniowej 20% pełny roczny odpis wynosi 10 000 zł. Pierwszy odpis przypada na październik.

Miesięczna kwota przed zaokrągleniem to jedna dwunasta 10 000 zł, czyli około 833,33 zł. W pierwszym roku występują trzy odpisy. Łącznie odpowiadają trzem dwunastym rocznej kwoty, czyli 2500 zł.

Kalkulator wyrównuje grosze narastająco:

Miesiąc	Odpis miesięczny	Odpisy narastająco
Październik 2026	833,33 zł	833,33 zł
Listopad 2026	833,34 zł	1666,67 zł
Grudzień 2026	833,33 zł	2500,00 zł

Po grudniu pozostaje 47 500 zł. Odpis 833,34 zł nie oznacza zmiany stawki. Wynika z zaokrąglenia łącznej należnej kwoty, od której odejmuje się sumę wcześniejszych odpisów.

Gdyby każdy z 60 odpisów wynosił 833,33 zł, suma wyniosłaby 49 999,80 zł. Brakowałoby 20 gr. Narastające zaokrąglenie usuwa tę różnicę. Cały harmonogram kończy się we wrześniu 2031 r., a suma odpisów wynosi 50 000 zł.

Jak liczyć amortyzację degresywną z przejściem na liniową?

Metoda degresywna wykorzystuje wartość pozostałą do zamortyzowania na początku roku. Stawkę roczną mnoży się dodatkowo przez współczynnik. Przy stawce 20% i współczynniku 2 otrzymuje się 40% aktualnej podstawy.

[latex display=1]A_{d,r}=B\cdot\frac{s}{100}\cdot k[/latex]

B oznacza wartość niezamortyzowaną na początku roku, s jest stawką procentową, k współczynnikiem, a A_d,r odpisem degresywnym obliczonym dla pełnego roku.

Na początku kolejnego roku podstawa jest mniejsza o wcześniejsze odpisy. Równolegle porównuje się wynik z rocznym odpisem liniowym liczonym od pierwotnej wartości początkowej. Gdy kwota degresywna staje się niższa, dalsze odpisy liczy się liniowo. Samo zrównanie kwot nie uruchamia w kalkulatorze zmiany metody.

Przykład 3. Maszyna za 100 000 zł przyjęta w czerwcu

Założono maszynę objętą metodą degresywną, wartość 100 000 zł, stawkę 20%, współczynnik 2 i wpis 15 czerwca 2026 r. Trzeba ustalić przebieg odpisów oraz moment przejścia na liniową.

Pierwszy rok: roczny odpis degresywny obliczony od 100 000 zł przy efektywnej stawce 40% wynosi 40 000 zł. Odpisy zaczynają się jednak w lipcu. Za sześć miesięcy wyniosą 20 000 zł, a na koniec grudnia pozostanie 80 000 zł.

Drugi rok: 40% z pozostałych 80 000 zł daje 32 000 zł. To więcej niż roczny odpis liniowy wynoszący 20 000 zł, więc nadal stosowana jest degresja. Na koniec 2027 r. pozostaje 48 000 zł.

Trzeci rok: 40% z 48 000 zł daje 19 200 zł. Ta kwota jest już niższa niż 20 000 zł odpisu liniowego. Od stycznia 2028 r. następuje przejście na liniową, z miesięcznym odpisem około 1666,67 zł.

Rok	Metoda	Odpisy w roku	Wartość na koniec roku
2026	Degresywna, 6 miesięcy	20 000 zł	80 000 zł
2027	Degresywna	32 000 zł	48 000 zł
2028	Liniowa	20 000 zł	28 000 zł
2029	Liniowa	20 000 zł	8000 zł
2030	Liniowa, 5 miesięcy	8000 zł	0 zł

Kontrola sumy daje 100 000 zł. Harmonogram obejmuje 47 miesięcy, od lipca 2026 r. do maja 2030 r. Ostatni odpis wynosi 1333,33 zł, ponieważ rozlicza tylko pozostałą część wartości.

Dla porównania metoda liniowa przy tych samych danych oznacza 60 miesięcy, do czerwca 2031 r. Degresja przyspiesza odpisy na początku, lecz w obu wariantach całkowita zamortyzowana wartość jest taka sama.

Amortyzacja samochodu osobowego a limit KUP

W przypadku auta trzeba oddzielić pełną kwotę odpisów od części zaliczanej do kosztów uzyskania przychodów. Limit ogranicza KUP, a nie wartość samochodu przyjmowaną do obliczenia pełnych odpisów.

Dla samochodów wpisanych do ewidencji od 1 stycznia 2026 r. kalkulator stosuje następujące limity, według stanu na 16 października 2026 r.:

Rodzaj samochodu osobowego	Limit
Elektryczny lub wodorowy	225 000 zł
Z silnikiem spalinowym, także hybrydowy, emisja poniżej 50 g CO₂/km	150 000 zł
Z silnikiem spalinowym, także hybrydowy, emisja co najmniej 50 g CO₂/km	100 000 zł

Przed 2026 r. limit wynosi 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych oraz 150 000 zł dla pozostałych. Znaczenie ma data wpisu do ewidencji, a emisję ustala się według danych CEP.

Przykład 4. Samochód za 180 000 zł z limitem 100 000 zł

Przyjęto wartość początkową auta 180 000 zł, stawkę liniową 20%, wpis 15 stycznia 2026 r. i emisję co najmniej 50 g CO₂/km.

Pełny odpis roczny wynosi 36 000 zł, a miesięczny 3000 zł. Do ustalenia części kosztowej potrzebna jest proporcja limitu do wartości początkowej: 100 000 zł podzielone przez 180 000 zł, czyli pięć dziewiątych.

[latex display=1]KUP_m=3000\cdot\frac{100000}{180000}\approx1666{,}67\text{ zł}[/latex]

KUP_m oznacza miesięczną część odpisu mieszczącą się w limicie. Pierwszy odpis w lutym dzieli się na 1666,67 zł KUP i 1333,33 zł poza KUP. W kolejnych miesiącach części mogą różnić się o grosz przez zaokrąglenia narastające.

Przez całe 60 miesięcy suma pełnych odpisów wyniesie 180 000 zł, suma KUP 100 000 zł, a część poza KUP 80 000 zł. Sprawdzenie polega na dodaniu dwóch ostatnich kwot: razem odtwarzają wartość początkową samochodu.

Jeżeli wartość auta jest niższa od odpowiedniego limitu, proporcja kosztowa wynosi 100%. Nie podwyższa się odpisów do limitu: przy wartości 90 000 zł i limicie 100 000 zł suma odpisów nadal wynosi 90 000 zł.

Jak sprawdzić harmonogram i wykorzystać wynik w planie kosztów?

Poprawny harmonogram spełnia trzy zależności: suma odpisów równa się wartości początkowej, wartość pozostała nigdy nie spada poniżej zera, a suma KUP i części poza KUP odpowiada pełnym odpisom.

Kontrola pojedynczego roku polega na odjęciu rocznych odpisów od wartości na jego początku. Wynik powinien zgadzać się z wartością końcową oraz początkiem następnego roku. Przy metodzie degresywnej właśnie ta kwota staje się nową podstawą przed porównaniem z liniową.

Odpis amortyzacyjny nie jest kolejną płatnością za zakup. Rozkłada rozliczenie wartości w czasie. W analizie kosztu wykonania produktu można przypisać część amortyzacji maszyny do produkcji. Po ustaleniu kosztów stałych i kosztu jednostkowego kalkulator progu rentowności pomaga obliczyć sprzedaż potrzebną do ich pokrycia.

Osobnym pytaniem jest finansowanie zakupu. Miesięczny odpis nie zastępuje raty ani informacji o wydatkach. Przy porównywaniu zakupu z finansowaniem kalkulator raty leasingu pozwala przygotować odrębne zestawienie płatności. W budżecie warto zachować rozdzielenie przepływów pieniężnych i amortyzacji.

Najczęstsze błędy przy obliczaniu amortyzacji

Różnica w wyniku najczęściej wynika z podstawy, liczby miesięcy lub sposobu zaokrąglania. Kontrolę warto zacząć od tych trzech elementów.

• Liczenie 20% co miesiąc. Stawka jest roczna; miesięczny odpis wymaga podzielenia rocznej kwoty przez 12.
• Pełny odpis roczny za niepełny rok. Przy pierwszym odpisie w październiku występują trzy miesiące, a nie dwanaście.
• Zmniejszanie podstawy co miesiąc w degresji. W opisanym modelu podstawę aktualizuje się na początku roku.
• Liczenie liniowej od wartości pozostałej po przejściu z degresji. Kwota porównawcza wynika z wartości początkowej i pierwotnej stawki.
• Zamiana limitu auta w podstawę pełnych odpisów. Najpierw liczy się pełną amortyzację, potem jej część kosztową.
• Wielokrotne dodawanie zaokrąglonej kwoty miesięcznej. Kontrola narastającej sumy pozwala wychwycić brakujące grosze i prawidłowo domknąć harmonogram.

Najczęściej zadawane pytania o amortyzację

Przy samodzielnym liczeniu znaczenie mają początek odpisów, tempo amortyzacji i rozdzielenie wartości od kosztu podatkowego. Odpowiedzi dotyczą miesięcznego modelu opisanego w kalkulatorze.

Data aktualizacji: 16 października 2026